聲明：所有內(nèi)容信息均來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)，僅供藥品專業(yè)人士閱讀，不作為用藥依據(jù)，如有藥品疑問(wèn)，歡迎咨詢?cè)诰€藥師。

新華制藥內(nèi)部控制存在重大缺陷。信永中和被指控玩忽職守。

提醒:中注協(xié)3月30日收到的《上市公司2011年年度報(bào)告審計(jì)環(huán)境快報(bào)》顯示，新華制藥涉嫌發(fā)布了可以認(rèn)定的內(nèi)部控制審計(jì)說(shuō)明。然而，提前發(fā)布的可預(yù)測(cè)聲明實(shí)際上并不能保護(hù)審計(jì)事件的寬松和沉重。

新華制藥存在巨大的缺陷。

疑似雍仲展發(fā)表了明確聲明。

3月21日至3月27日，滬深兩市共有43家上市公司披露了2011年內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)表，其中滬市主板31家，深市主板8家，中小板3家，創(chuàng)業(yè)板1家。以內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)表為例，42家上市公司出具了標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)表，1家上市公司(新華制藥)出具了明確的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)表。

新華制藥股份有限公司在永中大戰(zhàn)中涉嫌出具可確定的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)表，這是其內(nèi)部控制程度仍然巨大的缺點(diǎn)。在《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》中，易中占指出，巨大的缺點(diǎn)是內(nèi)部控制的存在，這很可能導(dǎo)致無(wú)法避免或?qū)崟r(shí)收集和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表的巨大錯(cuò)報(bào)。

永忠占認(rèn)為新華制藥的內(nèi)部控制存在兩個(gè)巨大的缺點(diǎn)。

一是新華醫(yī)藥股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“醫(yī)貿(mào)公司”)子公司山東新華醫(yī)藥商業(yè)有限公司對(duì)多頭提問(wèn)沒(méi)有明確劃定，正在實(shí)打?qū)嵚鋵?shí)過(guò)程中。醫(yī)貿(mào)公司的三個(gè)部分，即陸平分公司、行業(yè)開(kāi)發(fā)銷售部分和貿(mào)易開(kāi)發(fā)銷售部分，區(qū)分并支持統(tǒng)一的客戶提問(wèn)，這使得提問(wèn)量度過(guò)了除夕。

二是醫(yī)貿(mào)公司內(nèi)部控制程度劃定了給予客戶疑慮的金額不大于客戶的注冊(cè)資本，但醫(yī)貿(mào)公司正在實(shí)實(shí)在在的執(zhí)行過(guò)程中，給予了部分超過(guò)客戶注冊(cè)資本的客戶疑慮，使得給予疑慮的金額度過(guò)了除夕，同時(shí)醫(yī)貿(mào)公司也存在被給予疑慮的接收環(huán)境。

上述巨大缺點(diǎn)導(dǎo)致新華制藥向山東新康齊藥業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“新康齊藥業(yè)”)支付6073萬(wàn)元，并在擔(dān)保封閉系統(tǒng)下提取其存款。同時(shí)，國(guó)鑫康齊藥業(yè)的規(guī)劃正常，資金鏈斷裂，很可能讓新華制藥遭受更多的經(jīng)濟(jì)利益。

公司年報(bào)披露，辛康琪是公司多年的客戶。2009年，新康奇是新華制藥的第一年客戶。2011年，他是公司第三年的客戶，投入1.49億元用于停業(yè)整頓。

內(nèi)部控制的缺點(diǎn)多年來(lái)一直被忽視。

后知后覺(jué)，很容易隱藏，又寬又重。

作為一場(chǎng)自然災(zāi)害，新華制藥2011年的內(nèi)部控制審計(jì)想必沒(méi)有輕易沉淪。但真正崩盤(pán)后，內(nèi)部控制只有在疑似永中之戰(zhàn)后才能固定，后知后覺(jué)沒(méi)有禁令反而讓人生疑。

一位停止工作的會(huì)計(jì)師向記者反映，內(nèi)部控制事項(xiàng)的成果一般不會(huì)在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行。如果公司內(nèi)部控制程度未發(fā)生變化，存在入場(chǎng)變更的情況，很可能在之前的審計(jì)事項(xiàng)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)。

疑似永中占正在內(nèi)部控制審計(jì)聲明中辯稱，內(nèi)部控制具有內(nèi)在范圍，其存在無(wú)法避免戰(zhàn)爭(zhēng)收入錯(cuò)報(bào)的可能性。其他，因?yàn)榄h(huán)境的變化很可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不當(dāng)，或者對(duì)控制政策戰(zhàn)節(jié)奏的遵守程度較低，根據(jù)內(nèi)部控制的審計(jì)結(jié)果猜測(cè)內(nèi)部控制的有用性存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

來(lái)自武漢新年法律學(xué)院的孟對(duì)審計(jì)報(bào)告中如此筆墨的表述感到驚訝。他在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，“用那句話愚弄投資者的事件應(yīng)該吊銷執(zhí)照”。

孟指出，審計(jì)是現(xiàn)金回籠的一個(gè)隱性風(fēng)險(xiǎn)，上市公司內(nèi)部控制審計(jì)是審計(jì)的一個(gè)緊張環(huán)節(jié)。把審計(jì)的缺點(diǎn)搞出來(lái)，做的是審計(jì)事件的義務(wù)。

“內(nèi)控程度的成就不是一天兩天能省下來(lái)的，但一去不返肯定有差距”，孟向記者報(bào)道。據(jù)記者觀察，2009年和2010年的審計(jì)事件都提醒了這些成就。郭猛解釋說(shuō)，只有兩種可能:一是公司內(nèi)部控制出現(xiàn)缺口，但審計(jì)事件卻出了現(xiàn)金，屬于沒(méi)有失職的事情；二是收現(xiàn)金有缺口，但當(dāng)時(shí)有提醒的風(fēng)險(xiǎn)，所以脾氣就更卑劣了，懷疑是公司之間勾心斗角發(fā)布勒索審計(jì)報(bào)表。

孟也是奔碧港上市公司的獨(dú)立董事。他向記者反映，在奔碧港上市公司審計(jì)事件研究所每年聘請(qǐng)獨(dú)立董事時(shí)，任何一方可能存在風(fēng)險(xiǎn)的缺陷都會(huì)被提出來(lái)。新華制藥有限公司內(nèi)部控制程度的巨大缺陷，之前一直在不斷被審計(jì)。無(wú)論從哪個(gè)圈子來(lái)說(shuō)，都是審計(jì)事件研究所的博大精深的陣地。

成就股價(jià)受到?jīng)_擊。

專家說(shuō)，股東可以從審計(jì)中賺錢。

2011年12月30日，新康奇醫(yī)果涉嫌參與非法收受公眾存款案，被集北公安分局立案?jìng)刹椤Ｐ驴灯驷t(yī)藥等5家公司拖欠新華制藥子公司6073.1萬(wàn)元貨款，大概是虧損了。公司已經(jīng)為此進(jìn)行了壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為80%，壞賬準(zhǔn)備金額為4858.5萬(wàn)元，導(dǎo)致公司2011年度刪除費(fèi)用，未刪除利潤(rùn)。

年報(bào)中隱含，在報(bào)表期內(nèi)，公司真正停止?fàn)I業(yè)并支付29.38億元，同比減少12.37%；歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)7602.4萬(wàn)元，同比下降21.83%。新康奇醫(yī)藥遇襲以來(lái)，不僅為新華制藥的成就帶來(lái)了實(shí)實(shí)在在的收益，也嚴(yán)重打擊了公司在兩級(jí)市場(chǎng)的股價(jià)。3月15日，新華制藥發(fā)布公告稱，公司客戶新康奇藥業(yè)前期規(guī)劃正常，資金鏈斷裂，可能影響公司資金回籠。之后，新華制藥的a股股價(jià)一起下跌，從3月15日的5.71元跌至3月30日的5.26元。

在盡職調(diào)查結(jié)束時(shí)，郭猛夸大其詞，從中受益的股東可以要求審計(jì)事件的賠償。

(強(qiáng)制編譯:閆飛飛)