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新華制藥內部控制存在重大缺陷。信永中和被指控玩忽職守。

提醒:中注協3月30日收到的《上市公司2011年年度報告審計環境快報》顯示，新華制藥涉嫌發布了可以認定的內部控制審計說明。然而，提前發布的可預測聲明實際上并不能保護審計事件的寬松和沉重。

新華制藥存在巨大的缺陷。

疑似雍仲展發表了明確聲明。

3月21日至3月27日，滬深兩市共有43家上市公司披露了2011年內部控制審計報表，其中滬市主板31家，深市主板8家，中小板3家，創業板1家。以內部控制審計報表為例，42家上市公司出具了標準的內部控制審計報表，1家上市公司(新華制藥)出具了明確的內部控制審計報表。

新華制藥股份有限公司在永中大戰中涉嫌出具可確定的內部控制審計報表，這是其內部控制程度仍然巨大的缺點。在《內部控制審計報告》中，易中占指出，巨大的缺點是內部控制的存在，這很可能導致無法避免或實時收集和糾正財務報表的巨大錯報。

永忠占認為新華制藥的內部控制存在兩個巨大的缺點。

一是新華醫藥股份有限公司(以下簡稱“醫貿公司”)子公司山東新華醫藥商業有限公司對多頭提問沒有明確劃定，正在實打實落實過程中。醫貿公司的三個部分，即陸平分公司、行業開發銷售部分和貿易開發銷售部分，區分并支持統一的客戶提問，這使得提問量度過了除夕。

二是醫貿公司內部控制程度劃定了給予客戶疑慮的金額不大于客戶的注冊資本，但醫貿公司正在實實在在的執行過程中，給予了部分超過客戶注冊資本的客戶疑慮，使得給予疑慮的金額度過了除夕，同時醫貿公司也存在被給予疑慮的接收環境。

上述巨大缺點導致新華制藥向山東新康齊藥業有限公司(以下簡稱“新康齊藥業”)支付6073萬元，并在擔保封閉系統下提取其存款。同時，國鑫康齊藥業的規劃正常，資金鏈斷裂，很可能讓新華制藥遭受更多的經濟利益。

公司年報披露，辛康琪是公司多年的客戶。2009年，新康奇是新華制藥的第一年客戶。2011年，他是公司第三年的客戶，投入1.49億元用于停業整頓。

內部控制的缺點多年來一直被忽視。

后知后覺，很容易隱藏，又寬又重。

作為一場自然災害，新華制藥2011年的內部控制審計想必沒有輕易沉淪。但真正崩盤后，內部控制只有在疑似永中之戰后才能固定，后知后覺沒有禁令反而讓人生疑。

一位停止工作的會計師向記者反映，內部控制事項的成果一般不會在短時間內進行。如果公司內部控制程度未發生變化，存在入場變更的情況，很可能在之前的審計事項中沒有發現。

疑似永中占正在內部控制審計聲明中辯稱，內部控制具有內在范圍，其存在無法避免戰爭收入錯報的可能性。其他，因為環境的變化很可能導致內部控制變得不當，或者對控制政策戰節奏的遵守程度較低，根據內部控制的審計結果猜測內部控制的有用性存在一定的風險。

來自武漢新年法律學院的孟對審計報告中如此筆墨的表述感到驚訝。他在接受《證券日報》記者采訪時表示，“用那句話愚弄投資者的事件應該吊銷執照”。

孟指出，審計是現金回籠的一個隱性風險，上市公司內部控制審計是審計的一個緊張環節。把審計的缺點搞出來，做的是審計事件的義務。

“內控程度的成就不是一天兩天能省下來的，但一去不返肯定有差距”，孟向記者報道。據記者觀察，2009年和2010年的審計事件都提醒了這些成就。郭猛解釋說，只有兩種可能:一是公司內部控制出現缺口，但審計事件卻出了現金，屬于沒有失職的事情；二是收現金有缺口，但當時有提醒的風險，所以脾氣就更卑劣了，懷疑是公司之間勾心斗角發布勒索審計報表。

孟也是奔碧港上市公司的獨立董事。他向記者反映，在奔碧港上市公司審計事件研究所每年聘請獨立董事時，任何一方可能存在風險的缺陷都會被提出來。新華制藥有限公司內部控制程度的巨大缺陷，之前一直在不斷被審計。無論從哪個圈子來說，都是審計事件研究所的博大精深的陣地。

成就股價受到沖擊。

專家說，股東可以從審計中賺錢。

2011年12月30日，新康奇醫果涉嫌參與非法收受公眾存款案，被集北公安分局立案偵查。新康奇醫藥等5家公司拖欠新華制藥子公司6073.1萬元貨款，大概是虧損了。公司已經為此進行了壞賬準備。壞賬準備計提比例為80%，壞賬準備金額為4858.5萬元，導致公司2011年度刪除費用，未刪除利潤。

年報中隱含，在報表期內，公司真正停止營業并支付29.38億元，同比減少12.37%；歸屬于上市公司股東的凈利潤7602.4萬元，同比下降21.83%。新康奇醫藥遇襲以來，不僅為新華制藥的成就帶來了實實在在的收益，也嚴重打擊了公司在兩級市場的股價。3月15日，新華制藥發布公告稱，公司客戶新康奇藥業前期規劃正常，資金鏈斷裂，可能影響公司資金回籠。之后，新華制藥的a股股價一起下跌，從3月15日的5.71元跌至3月30日的5.26元。

在盡職調查結束時，郭猛夸大其詞，從中受益的股東可以要求審計事件的賠償。

(強制編譯:閆飛飛)